Durante la dichiarazione dei redditi, ogni contribuente italiano si trova davanti a tre opzioni che riguardano la destinazione di una piccola parte della propria imposta sul reddito: 8×1000, 5×1000 e 2×1000. Sebbene le percentuali siano contenute, queste scelte permettono di indirizzare fondi pubblici verso finalità etiche, sociali, culturali o politiche. Ma come si collegano queste voci alle ritenute IRPEF e agli scaglioni di reddito? Questo articolo offre una panoramica chiara, utile per orientarsi nelle scelte da compiere nel modello 730 o nel modello Redditi.
Cos’è l’8×1000 e perché è importante
L’8×1000 rappresenta una quota dell’IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) che ogni cittadino può scegliere di destinare, durante la dichiarazione dei redditi, allo Stato oppure a una confessione religiosa riconosciuta. Introdotto nel 1984 come forma di finanziamento indiretto alla Chiesa Cattolica, questo strumento è stato successivamente esteso ad altre confessioni con accordi firmati con lo Stato italiano.
Come si effettua la scelta dell’8×1000
Il meccanismo è semplice e accessibile a tutti: al momento della compilazione del modello 730 o della dichiarazione dei redditi, basta apporre la propria firma nell’apposito riquadro, scegliendo tra le opzioni disponibili. Se non si esprime alcuna preferenza, l’8×1000 non viene perso: sarà comunque distribuito in proporzione alle scelte fatte da chi ha firmato, secondo un meccanismo automatico di ripartizione.
A cosa può essere destinato l’8×1000 allo Stato
Nel caso si scelga di destinare l’8×1000 allo Stato, è possibile indicare anche una finalità specifica tra le sei previste dalla normativa. Le opzioni sono:
- lotta alla fame nel mondo
- interventi in caso di calamità naturali
- investimenti in edilizia scolastica
- assistenza ai rifugiati
- conservazione e valorizzazione dei beni culturali
- prevenzione e recupero da dipendenze patologiche
Ogni preferenza contribuisce in modo diretto al finanziamento di progetti concreti gestiti dallo Stato, offrendo ai contribuenti l’opportunità di partecipare attivamente alla destinazione di parte delle proprie ritenute IRPEF.
Le confessioni religiose che possono ricevere l’8×1000
La lista degli enti religiosi che possono beneficiare dell’8×1000 è specifica e regolamentata. Attualmente, tra i beneficiari ci sono:
- Chiesa Cattolica;
- Unione delle Chiese cristiane avventiste del 7° giorno;
- Assemblee di Dio in Italia;
- Chiesa Evangelica Valdese;
- Unione delle Comunità Ebraiche Italiane;
- Sacra Arcidiocesi Ortodossa d’Italia;
- Unione Buddhista Italiana;
- Unione Induista Italiana;
- Istituto Buddista Italiano Soka Gakkai;
- Chiesa Luterana;
- Chiesa d’Inghilterra.
Altre confessioni religiose possono candidarsi, ma è necessario un accordo con lo Stato ratificato dal Parlamento. Le organizzazioni del Terzo Settore, invece, non possono accedere all’8×1000, ma rientrano in un altro canale fiscale: il 5×1000.
5×1000 e 2×1000: le differenze principali
Il 5×1000 è un’altra quota dell’IRPEF che può essere devoluta a enti di ricerca, organizzazioni non profit, enti culturali, università, fondazioni, associazioni sportive dilettantistiche e onlus iscritte al Registro Unico del Terzo Settore (Runts). Anche in questo caso, la scelta si effettua apponendo una firma nella sezione dedicata del modello 730, inserendo anche il codice fiscale dell’ente scelto.
Il 2×1000, invece, è riservato ai partiti politici iscritti a un apposito elenco, e consente ai cittadini di sostenere la politica nazionale con una quota minima del proprio reddito. Non comporta oneri aggiuntivi per il contribuente e si somma alle scelte dell’8×1000 e del 5×1000.
Il legame con le ritenute Irpef e gli scaglioni dei redditi
Le quote dell’8×1000, 5×1000 e 2×1000 non sono somme extra a carico del contribuente. Si tratta, infatti, di una porzione della propria imposta sul reddito (IRPEF) già dovuta allo Stato, che può essere destinata secondo preferenza. Tuttavia, la quantità effettiva che viene devoluta dipende da quanto si paga di IRPEF, calcolata in base agli scaglioni di reddito.
Gli scaglioni IRPEF vigenti prevedono percentuali progressive in base al reddito annuo:
- 23% fino a 28.000 euro;
- 35% da 28.001 a 50.000 euro;
- 43% oltre i 50.000 euro.
Le ritenute IRPEF sono quindi proporzionali alla fascia di reddito in cui si rientra. È da questa somma che si ricava il gettito da cui verranno prelevati l’8×1000, il 5×1000 e il 2×1000. Per esempio, un contribuente che paga 5.000 euro di IRPEF potrà “destinare” in proporzione circa 40 euro con l’8×1000, 25 euro con il 5×1000 e 10 euro con il 2×1000.
Come fare una scelta consapevole
Indicare a chi destinare le quote dell’IRPEF non cambia l’importo delle tasse da pagare, ma consente di indirizzare parte del denaro verso progetti e attività in cui si crede. Fare una scelta consapevole significa partecipare alla gestione delle risorse pubbliche, sostenere la propria fede religiosa, promuovere la ricerca, l’assistenza, la cultura o le politiche attive.
In assenza di una firma, lo Stato ripartisce comunque il gettito secondo le percentuali derivanti dalle scelte espresse da chi ha votato.
Per un supporto nella compilazione della dichiarazione dei redditi o nella comprensione delle voci IRPEF e delle ritenute sugli scaglioni reddituali, lo Studio Riitano è a tua disposizione come consulente del lavoro a Milano, con competenza fiscale e consulenza personalizzata.
